Ajustes fiscales antes de final de año para reducir tu IRPF

Planes de pensiones individuales y empresariales

Para reducir tu IRPF el incentivo fiscal en los planes de pensiones individuales se mantiene en la línea restrictiva de los últimos años. La aportación máxima con derecho a deducción sigue en 1.500 euros .

Sin embargo, la ley busca favorecer la previsión social empresarial. Si tienes acceso a un plan de pensiones de empleo, puedes elevar esa aportación deducible hasta en 8.500 euros adicionales . Es decir, la ventaja máxima conjunta se sitúa en 10.000 euros, pero el peso del ahorro se ha trasladado claramente al ámbito de la empresa.

Las rentas bajas pueden ahorrar hasta 1.800 €

Gestha ha señalado una tendencia que necesitas recordar: las mayores ventajas fiscales se concentran en las rentas altas.

Mientras que un contribuyente con ingresos superiores a 600.000 euros puede maximizar sus ventajas fiscales en más de 90.000 euros, aquellos con rendimientos inferiores a 21.000 euros anuales ven un aumento de las ventajas en solo 1.806 euros. Para las rentas más bajas, las posibilidades de deducción son mínimas.

Los contribuyentes de ingresos más altos (el 5, 6% de los declarantes con más de 60.000 euros) acumularon en el ejercicio 2023 un 22, 2% de las deducciones totales, ahorrando 848, 5 millones. En contraste, las rentas bajas suelen aprovechar deducciones como las autonómicas por alquiler, pero la ausencia o baja cuantía de sus retenciones hace que estas deducciones en la práctica no operen.

La novedad en 2026: el ojo de Hacienda sobre Bizum y tarjetas

A partir del 1 de enero de 2026, la Agencia Tributaria (AEAT) tendrá una capacidad de fiscalización mucho mayor sobre ciertos medios de pago electrónicos, y es crucial que tus clientes empresarios y profesionales lo sepan.

Las entidades de pago, incluso las extranjeras que operan en España, deberán suministrar a la AEAT información mensual sobre los pagos recibidos por empresarios y profesionales a través de sistemas de cobro con tarjetas, o asociados a un número de móvil, como Bizum .

Se elimina el umbral anual neto de 3.000 euros para estos cobros. Además, se añade una nueva obligación informativa anual para todo tipo de tarjetas, con el objetivo de obtener el importe anual de abonos, cargos, recargas o retiradas en efectivo y operaciones de gasto en establecimientos. Este último punto tiene un umbral: solo si los cargos y abonos superan los 25.000 euros anuales.

Deducciones por sostenibilidad: Vehículos eléctricos y eficiencia

Si alguno de tus clientes está pensando en dar el salto a la movilidad o la eficiencia energética, es el momento de actuar, ya que la mayoría de estas deducciones tienen fecha de caducidad fijada para finales de este año.

Vehículo eléctrico o punto de recarga

Puedes deducirte el 15% del valor de compra de un vehículo eléctrico nuevo (turismo o moto) si lo adquieres antes del 31 de diciembre de 2025 . Esta ventaja también se aplica si realizas un pago a cuenta mínimo del 25% antes de esa fecha, completando la compra antes de que acabe 2027.

Del mismo modo, la instalación de un punto de recarga en un inmueble de tu propiedad, realizada entre junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2025, te permite desgravar el 15% de la inversión sobre una base máxima de 4.000 euros (descontando ayudas públicas). Recuerda, esta deducción no puede estar vinculada a una actividad económica ni pagarse en metálico.

Obras para mejorar la eficiencia energética

De las tres deducciones temporales por mejora energética, se mantiene una hasta finales de 2025: la de obras de rehabilitación energética en edificios de uso predominante residencial.

Esta es la más potente, con una deducción del 60% sobre una base máxima de 5.000 euros anuales, y un máximo acumulado total de 15.000 euros que puedes deducir en los cuatro ejercicios posteriores. Para aplicarla, las obras deben lograr una reducción del 30% en el consumo de energía primaria no renovable o mejorar la calificación energética a clase 'A' o 'B'. La fecha límite para obtener el certificado de eficiencia energética tras finalizar las obras es el 1 de enero de 2026 .

Ayudas a la maternidad

Las madres trabajadoras con hijos menores de tres años pueden aumentar su deducción en 1.000 euros adicionales por los gastos de guardería. El total anual es de 1.200 euros por cada hijo. No obstante, recuerda que esta deducción es incompatible con el complemento de ayuda para la infancia del Ingreso Mínimo Vital (salvo la excepción transitoria para quien tuvo derecho a ambas antes de 2023).

Reducción por alquiler de vivienda

El porcentaje de reducción sobre el rendimiento neto positivo para el arrendador se ha modificado desde el 1 de enero de 2024. La reducción general es del 50%, pero puede subir al 90% si se cumple con un nuevo contrato en zona tensionada con reducción de renta, o al 70% bajo ciertas condiciones como alquiler a jóvenes o vivienda asequible/protegida.